ФОП/ЮО. Який формат заповнення структурованого призначення платіжної інструкції під час сплати податків?
У цій статті:
Запитання
Що вказати в "Призначенні платежу" при сплаті податків? Як заповнити платіжну інструкцію під час сплати податків? Що таке "Єдиний рахунок" 3855*? Які особливості сплати податків на рахунок 3855*?
Умова
- У системі дистанційного обслуговування клієнт-банк реалізовано можливість створення платіжних інструкцій зі сплати податків на код ID НБУ з формуванням структурованого формату реквізиту "Призначення платежу" лише через вкладку "до бюджету".
- Особливості сплати податків у період воєнного стану, якщо сплачена в банку сума єдиного внеску менше, ніж 22% від суми заробітної плати та прирівняних до неї виплат, читайте в статті — "Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?".
- Опис форматів імпорту та експорту. Структуроване призначення платежу (СПП).
Відповідь
Обов'язково під час заповнення в платіжній інструкції розділу "Напрямок зарахування" у полі "Додаткова інформація запису" вкажіть:
◾ з якого виду доходу сплата податків (оренда, дивіденди та ін.);
◾ період сплати податків (місяць, рік).
За деталями процедури заповнення або за реквізитами зверніться до Податкової.
Розширений приклад заповнення полів:
| Назва реквізиту (поле) | Інформація, що має вказуватися |
Приклад заповнення (наведені інформативно) |
| Платник | Повне або скорочене найменування підприємства, яке міститься в "Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань" | ТОВ "________" |
| Код платника | Код ЄДРПОУ чи реєстраційний номер платника податку | 1111111 |
| Банк платника | Найменування та місто розташування банку. У разі складання розрахункового документа з використанням комп’ютерної техніки допускається скорочення найменування | АТ "Сенс Банк" |
| Код банку платника | Код банку (МФО) | 300346 |
| Рахунок платника | Номер рахунка в банку, з якого будуть перераховані кошти | UA360000000000000000000000003 |
| Отримувач |
Вкажіть, що "Отримувач" — Юридична особа. В разі сплати єдиного внеску вкажіть найменування органу ДФС і його код ЄДРПОУ. Деталі |
Для ПДФО: УК у Голосіїв.р-ні / Голосіїв.р-н/11010100 Для військового збору: УК у Голосіїв.р-ні / Голосіїв.р-н/11011000 Для єдиного внеску: ДПІ в Голосiїв. р-ні |
| Тип ідентифікації | Код ЄДРПОУ | Код ЄДРПОУ |
| Код отримувача | Код ЄДРПОУ чи реєстраційний номер отримувача |
Для ПДФО та військового збору: 38039757 Для єдиного внеску: 43141267 |
| Банк отримувача | Найменування та місто розташування банку отримувача. У разі складання розрахункового документа з використанням комп'ютерної техніки можливе скорочення найменування | ГУ ДКСУ у м. Києві |
| Код банку отримувача | Код банку, який є банком отримувача (МФО) | 899998 |
| Рахунок отримувача | Номер рахунку отримувача |
Для ПДФО: UA958999980313060063000026002 Для військового збору: UA638999980333129340000026002 Для єдиного внеску: UA258999980000355699201002650 |
| Поле "Призначення платежу" завжди буде фіксоване та не змінюється, тому обов'язково заповнюйте поля "Код виду сплати" та "Додаткова інформація запису" |
Від 1 липня 2023 року оновився формат заповнення "Призначення платежу" — заповнюються два обов'язкових поля "Код виду сплати" та "Додаткова інформація запису". Зміни відбулися відповідно до Hаказу Міністерства Фінансів України №148 від 01.04.2023 року. В Sense Bank через клієнт-банк платежі в бюджет/податки потрібно створювати через вкладку "Платежі в бюджет".
"Код виду сплати" — приймає значення з Додатку 1 до наказу Мінфіну №148 від 22.03.2023 р. "Перелік кодів видів сплати, які використовуються платниками";
В електронних формах документів платіжної інструкції зі сплати податків в Sense Bank необхідно формувати без використання розділових знаків *;; Період виплати заробітної плати повинен відповідати періоду оплачених податків — і відомість, і платіжна інструкція на виплату доходу мають містити один період (наприклад, ... за березень 2025). В разі сплати за "неправильний" період — читайте статтю "Податки сплачені, але не за той період. Що робити?". |
Приклад заповнення поля "Додаткова інформація запису": Сплата ЄСВ з відпускних за І чи ІІ половину відповідного місяця
Приклад сплати ЄП: Єдиний податок за І квартал 2025 року Податок на прибуток за 3 квартал 2025 року
|
З 1 січня 2021 року запроваджено єдиний рахунок для сплати податків, який відкритий на ім'я Податкової служби по субрахунку 3855 "Єдиний рахунок".
Платники податків добровільно приймають рішення щодо використання або не використання єдиного рахунку.
При сплаті податків на єдиний рахунок однією платіжною інструкцією, скористайтеся розділом "Напрямок зарахування" та залежно від кількості розбивки (максимум до 5) вкажіть:
- назву податку та в якій сумі сплачується;
- період оплати податків.
У разі відсутності такої розбивки, банк не має змоги визначити суму єдиного внеску при виплаті заробітної плати. В такому випадку надайте до банку Довідку-розрахунок на паперовому носії з ДФС (податкової).
Приклади сплати податків під час виплати зарплати.
- На три різні рахунки три податки:
| Рахунок отримувача |
Код виду сплати |
Додаткова інформація запису |
| 3130% | 101 | Військовий збір 5% із зарплати за січень 2025 |
| 3331% | 101 | Податок з доходів робітників із зарплати за січень 2025 |
|
3556% |
101 | ЄСВ 22% із зарплати за січень 2025 |
- На єдиний рахунок 3855* три податки:
| Рахунок отримувача | Код виду сплати | Додаткова інформація запису |
| 3855% | 101 | Військовий збір з зарплати за січень 2025 |
| 3855% | 101 | ПДФО з зарплати за січень 2025 |
| 3855% | 101 | ЄСВ 22% з зарплати за січень 2025 |
- На єдиний рахунок сплата всіх податків одним документом з вказанням суми кожного податку:
| Рахунок отримувача |
Код виду сплати |
Додаткова інформація запису |
| 3855% | 101 | ЄСВ 22%-2200,00, ПДФО-1800,00, військов.збір 5%- 500,00 з зар.пл за І пол.січня 2025 |
Порядок заповнення "Призначення платежу" в платіжній інструкції під час сплати податків описаний в Наказі Міністерства фінансів України №148 від 22.03.2023 р. та визначений Законом України "Про платіжні послуги", Податковим кодексом України, Митним кодексом України та Постановами НБУ №163 та №93.
Корисні статті
Які податки сплачувати при виплаті заробітної плати?
Податки сплачені, але не за той період. Що робити?