Запитання

Що таке податкове резидентство? Які ознаки наявності податкового резидентства інших країн? Хто відноситься до податкових резидентів? Що таке TIN? Яка інформація передається в податкову в межах звіту CRS?

Відповідь

Податковий резидент — особа, яка за законодавством певної держави підлягає оподаткуванню в ній на підставі місця проживання, постійного місця перебування, місця реєстрації або іншого аналогічного критерію.

Які ознаки податкового резидентства?

Ознаки, які вказують на наявність податкового резидентства інших країн:

• іноземне громадянство;
• наявність тісних особистих чи економічних зв'язків в іноземній країні;
• наявність нерухомості, проживання в країні понад 183 днів на рік;
• наявність номера податкового резидента (TIN) в іншій юрисдикції.

Коли особа стає податковим резидентом певної країни, її дані фіксуються в податковій системі цієї держави. Для ідентифікації платника податків більшість країн присвоює спеціальний податковий ідентифікаційний номер — TIN (Tax Identification Number). Але у деяких державах законодавство не передбачає окремого TIN або ж номер присвоюється лише окремим категоріям осіб.

У різних країнах TIN може мати різну назву, але його призначення однакове — підтвердити ваш податковий статус.

Коли необхідно інформувати банк про свій податковий статус?

Клієнт зобов’язаний надавати на вимогу банку інформацію, що стосується статусу свого податкового резидентства. Якщо дані не буде надано, то банк може відмовити в обслуговуванні (наприклад, відкривати рахунки або укладати договори).

У разі отримання податкового резидентства інших країн клієнт самостійно повідомляє банк в момент актуалізації даних у відділенні або Sense SuperApp.

Відповідні зобов'язання викладені в Законі України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки" № 2970-ІХ від 20.03.2023.

Як вірно заповнити інформацію про податкове резидентство в Sense SuperApp

Під час оновлення даних або проходження повторної ідентифікації в Sense SuperApp, якщо ви маєте хоча б одну ознаку податкового резидента:

• активуйте на екрані бігунок "Я є податковий резидент інших країн";
• в полях, що відкриються, виберіть із довідника країну, податковим резидентом якої ви є, та вкажіть номер податкового резидента (TIN), який вам надано в цій країні. Заборонено в полі "TIN/ІПН" вводити інший текст.
• перевірте правильність введеного TIN: формат і сам номер.
  Коректні формати TIN перегляньте на офіційному сайті ЄС. Для зручності перекладіть сторінку українською мовою та скористайтеся онлайн‑перевіркою TIN, або завантажте файл із прикладами TIN різних країн.

Якщо TIN відсутній, але ви відноситесь до клієнтів з податковим резидентством інших країн (окрім України та США):

• активуйте бігунок "Якщо TIN відсутній";
• з переліку "Причина відсутності TIN" оберіть ваш варіант:
  • "Законодавством країни не передбачено присвоєння TIN";
  • "Подано заяву на отримання/відновлення TIN";
  • "Вказати свою причину" та у полі "Опис причина" зазначте інший варіант.

Чи передається інформація про рахунки податкових резидентів інших країн в податкову адміністрацію?

У межах обміну інформацією за стандартом CRS Sense Bank зобов’язаний виявляти клієнтів, які є податковими резидентами інших країн-партнерів, та передавати інформацію про такі рахунки до Державної податкової служби України — ім'я власника, його адреса, податкове резидентство, податковий номер, дата та місце народження, дані про фінансову установу, дані про рахунок: залишок станом на кінець звітного періоду, загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів.