Запитання

Що таке податкове резидентство? Які ознаки наявності податкового резидентства інших країн? Хто відноситься до податкових резидентів? Яка інформація передається в податкову в межах звіту CRS?

Відповідь

Податковий резидент — особа, яка за законодавством певної держави підлягає оподаткуванню в ній на підставі місця проживання, постійного місця перебування, місця реєстрації або іншого аналогічного критерію.

Які ознаки податкового резидентства?

Ознаки, які вказують на наявність податкового резидентства інших країн:

• іноземне громадянство;
• наявність тісних особистих чи економічних зв'язків в іноземній країні;
• наявність нерухомості, проживання в країні понад 183 днів на рік;
• наявність номера податкового резидента (TIN) в іншій юрисдикції.

Як вірно заповнити інформацію про податкове резидентство в Sense SuperApp

Під час оновлення даних або проходження повторної ідентифікації в Sense SuperApp, якщо ви маєте хоча б одну ознаку податкового резидента:

• активуйте на екрані бігунок "Я є податковий резидент інших країн";
• в полях, що відкриються, виберіть із довідника країну, податковим резидентом якої ви є, та вкажіть номер податкового резидента (TIN), який вам надано в цій країні. Заборонено в полі "TIN/ІПН" вводити інший текст.

Якщо ви відноситесь до клієнтів з податковим резидентством інших країн (окрім України та США), але номер податкового резидента (TIN) вам не надано:

• активуйте бігунок "Якщо TIN відсутній";
• з переліку "Причина відсутності TIN" оберіть ваш варіант:
  "Законодавством країни не передбачено присвоєння TIN";
  "Подано заяву на отримання/відновлення TIN";
  "Вказати свою причину" та у полі "Опис причина" зазначте інший варіант.

Коли необхідно інформувати банк про свій податковий статус?

Клієнт зобов’язаний надавати на вимогу банку інформацію, що стосується статусу свого податкового резидентства. Якщо дані не буде надано, то банк може відмовити в обслуговуванні (наприклад, відкривати рахунки або укладати договори).

У разі отримання податкового резидентства інших країн клієнт самостійно повідомляє банк в момент актуалізації даних у відділенні або Sense SuperApp.

Відповідні зобов'язання викладені в Законі України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки" № 2970-ІХ від 20.03.2023.

Чи передається інформація про рахунки податкових резидентів інших країн в податкову адміністрацію?

У межах обміну інформацією за стандартом CRS Sense Bank зобов’язаний виявляти клієнтів, які є податковими резидентами інших країн-партнерів, та передавати інформацію про такі рахунки до Державної податкової служби України — ім'я власника, його адреса, податкове резидентство, податковий номер, дата та місце народження, дані про фінансову установу, дані про рахунок: залишок станом на кінець звітного періоду, загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів.